Что такое УСН: упрощённая система налогообложения простыми словами

Как работает УСН: принцип и ставки

Налогоплательщик выбирает объект налогообложения — один из двух вариантов. Изменить его в середине года нельзя: смена объекта возможна только с 1 января следующего налогового периода. Регионы вправе снижать ставки: до 1% по объекту «Доходы» и до 5% — по «Доходы минус расходы». При годовом доходе до 60 млн руб. бизнес освобождается от уплаты НДС; при превышении отметки 20 млн — НДС уплачивается по ставке 5%, 7% или 20% в зависимости от выбора налогоплательщика.

Хотите разобраться в бухгалтерском учёте и налоговой отчётности на практике? В ProfiFuture можно освоить профессию бухгалтера для крупного и малого бизнеса за 2 месяца с господдержкой — 75% стоимости компенсирует образовательная квота.

УСН «Доходы» — что это такое простыми словами

Налоговая база — вся выручка: поступления на расчётный счёт и в кассу. Ставка — 6%, в ряде регионов — от 1%. ИП без сотрудников вычитает страховые взносы из суммы налога полностью (100%); при наличии сотрудников — до 50%. Режим выгоден, когда расходы не превышают 60% дохода: услуги, фриланс, IT-разработка.

УСН «Доходы минус расходы» — когда выгоднее

База — выручка минус документально подтверждённые расходы. Ставка — 15%, региональный минимум — 5%. Если расчётный результат нулевой или отрицательный, уплачивается минимальный налог — 1% от дохода. Страховые взносы включаются в состав расходов. Режим выгоден при расходах выше 60% дохода: торговля, производство.

Кто вправе применять УСН в 2026 году

Лимиты 2026: доход — до 490,5 млн руб. в год, сотрудники — до 130 чел. УСН недоступна банкам, страховщикам, нотариусам и другим категориям с особым статусом.

Особенности УСН для ИП

ИП на УСН платит фиксированный страховой взнос — ~53 658 руб. в 2026 году — плюс 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. При объекте «Доходы» взносы уменьшают сумму самого налога, а не базу.

Пример расчёта: доход 1 млн руб. × 6% = 60 000 руб.; вычет взносов ИП — 53 658 руб.; к уплате — 6 342 руб. ИП вправе совмещать упрощённую систему с патентом (ПСН). Декларация подаётся до 28 апреля.

УСН для ООО — ключевые условия

Доля других юридических лиц в уставном капитале ООО — не более 25%. В отличие от АУСН (автоматизированной упрощённой системы), ООО на УСН вправе открывать филиалы. При объекте «Доходы минус расходы» страховые взносы за сотрудников уменьшают налоговую базу. Декларация подаётся до 30 марта — на месяц раньше срока для ИП.

УСН в бухгалтерии: учёт и сроки

Основной документ — КУДиР (книга учёта доходов и расходов): вести обязательно, в ФНС не сдавать, предъявлять только при проверке. Декларация по УСН подаётся раз в год: ООО — до 30 марта, ИП — до 28 апреля. Авансовые платежи — ежеквартально, до 28-го числа месяца, следующего за кварталом.

При АУСН КУДиР и декларация не нужны: ФНС контролирует движение средств по банковской выписке автоматически.

Часто задаваемые вопросы

Чем УСН «Доходы» отличается от «Доходы минус расходы»?

«Доходы» — налог 6% с выручки, «Доходы минус расходы» — 15% с прибыли. Первый выгоден при низких затратах, второй — при высоких (торговля, производство).

Каковы лимиты УСН в 2026 году?

Доход — до 490,5 млн руб./год, сотрудники — до 130 чел. При превышении — переход на ОСНО.

Как страховые взносы снижают налог ИП на УСН «Доходы»?

ИП без сотрудников вычитает взносы полностью: налог 60 000 − взносы 53 658 = 6 342 руб. к уплате.

Нужно ли платить НДС при УСН?

При доходе до 60 млн руб. — освобождение. При доходе свыше 20 млн — НДС по ставке 5%, 7% или 20%.

Когда подавать декларацию по УСН?

ООО — до 30 марта, ИП — до 28 апреля следующего года. При АУСН декларация не требуется.

Можно ли совмещать УСН с патентом?

Да, только для ИП. ООО совместить УСН и ПСН нельзя. АУСН несовместима с патентом.

Что происходит при превышении лимита дохода?

Право на УСН утрачивается с начала квартала превышения — автоматический перевод на ОСНО. Если превышение произошло в сентябре — ОСНО с 1 июля.

Как перейти на УСН при регистрации ИП?

При подаче формы Р21001 поставить отметку об УСН. Если пропустили — подать уведомление 26.2-1 в течение 30 дней. Действующий бизнес переходит до 31 декабря текущего года.